Milyen adózási szabályok vonatkoznak egy vállalkozásra?

A vállalkozás indításának és működtetésének egyik legfontosabb része az adózási szabályok pontos ismerete és betartása. Magyarországon az adórendszer átláthatóvá tétele kulcsfontosságú a fenntartható működés érdekében, hiszen az adózási formák és kötelezettségek nemcsak a vállalkozás pénzügyi tervezését, hanem versenyképességét is befolyásolják. Az alábbiakban összegyűjtöttük a legfontosabb adónemeket és előírásokat, amelyek a magyar vállalkozásokra vonatkoznak.

1. Egyéni vállalkozók adózása

Az egyéni vállalkozók több adózási mód közül választhatnak:

• Általányadózás: Egyszerűbb adminisztrációt tesz lehetővé azok számára, akik nem lépik túl a törvény által meghatározott éves árbevételi határt. Az adó alapja az általányban meghatározott jövedelem, amely egyes tevékenységek esetén kedvező adókulccsal adózik.
• KATA (Kisadózó Vállalkozások Tételes Adója): 2024-től szigorúbb feltételekkel érhető el. Csak azok választhatják, akik magánszemélyek felé számláznak, és éves bevételük nem haladja meg a 18 millió forintot. A havi fix tételes adó összege 50 ezer forint, amely egyszerűsített adminisztrációval párosul.

2. Társas vállalkozások adózása

A társas vállalkozások, mint például a korlátolt felelősségű társaságok (Kft.) vagy a betéti társaságok (Bt.), különböző adózási módokat választhatnak:

• Társasági adó (Tao): Az általános adómérték 9%, amely az egyik legalacsonyabb az Európai Unióban. Ez a forma azoknak kedvez, akik nagyobb árbevételű, fejlesztésorientált céget kívánnak működtetni.
• KIVA (Kisvállalati adó): A kis- és középvállalkozások számára kialakított kedvezményes adózási forma, amely jelenleg 10%-os adókulccsal vonzó lehetőséget nyújt a kisebb adminisztrációt igénylő cégek számára. A kiva alapja a személyi jellegű kifizetések és a pénzügyi eredmény összege.

3. Általános forgalmi adó (Áfa)

Az Áfa az egyik legfontosabb adónem, amely minden vállalkozás működését érinti. Magyarországon az Áfa általános mértéke 27%, amely az EU legmagasabb kulcsa. Bizonyos termékekre és szolgáltatásokra azonban kedvezményes, 5%-os vagy 18%-os Áfa-kulcs is vonatkozhat, például gyógyszerekre, alapvető élelmiszerekre vagy szálláshely-szolgáltatásokra.

Az alanyi adómentesség választása azoknak a vállalkozásoknak kedvez, amelyek éves árbevétele nem haladja meg a 18 millió forintot. Ezzel a lehetőséggel jelentősen csökkenthető az adminisztratív teher, de ebben az esetben az Áfa nem hárítható tovább az ügyfelekre.

4. Helyi iparűzési adó (HIPA)

A helyi iparűzési adó a nettó árbevétel alapján kerül kiszámításra, amelynek mértéke általában 2%, de az egyes települések ettől eltérhetnek. A HIPA mérséklésére lehetőség van például székhelyszolgáltatók igénybevételével, de ez csak jogszerű keretek között ajánlott.

5. Járulékok és egyéb kötelezettségek

A vállalkozások számára elengedhetetlen a járulékok pontos megfizetése. Ezek közé tartozik például a:

• Szociális hozzájárulási adó (Szocho): Mértéke 13%, amelyet a kifizetett bér után kell megfizetni.
• Szakképzési hozzájárulás: Ennek mértéke 1,5%, amely a munkavállalók után fizetendő.

6. Hogyan kerülhető el az adminisztrációs teher?

Az adózási szabályok betartása nemcsak jogi kötelezettség, hanem versenyelőnyt is jelenthet. Érdemes már a vállalkozás indításakor szakképzett könyvelőt, illetve adótanácsadót megbízni, akik segítenek az optimális adózási forma kiválasztásában, és biztosítják a jogszabályoknak való megfelelést.